Жизнь в Индонезии, особенно на Бали, для многих кажется мечтой. Но есть один момент, который часто вызывает головную боль — налоговая система и связанные с ней формальности.
К тому же в 2026 году в Индонезии вступили в силу новые правила налогового резидентства, которые практически не оставляют пространства для неопределенности в вопросе налогового статуса.
Новая система направлена на синхронизацию налоговой службы, бизнес-лицензий и иммиграционных данных, чтобы все иностранцы и компании действовали по единым административным правилам и строго соблюдали законодательство.
Разберёмся, что изменилось.
Платят ли иностранцы налоги в Индонезии?
Короткий ответ — да. Если вы подпадаете под определённые критерии, вы обязаны платить налоги.
Налоговая система Индонезии делит налогоплательщиков на две категории.
Резидентные налогоплательщики
Это люди, которые:
- находятся в стране более 183 дней в течение любого 12-месячного периода, или
- имеют намерение постоянно проживать в Индонезии.
Такие лица считаются налоговыми резидентами и должны платить налоги со всех своих доходов по всему миру, включая доходы из-за рубежа.
Нерезидентные налогоплательщики
Это люди, которые:
- не соответствуют критериям резидентства, но
- получают доход из источников в Индонезии.
В этом случае применяется фиксированная ставка 20% от валового дохода, полученного в Индонезии.
К таким доходам могут относиться:
- бизнес-деятельность в стране
- оказание услуг
- трудоустройство
- проценты
- дивиденды
- роялти, выплачиваемые индонезийскими компаниями.
Новые правила PER-23/PJ/2025
Новое регулирование добавляет ещё один важный уровень оценки.
Теперь налоговая служба смотрит не только на количество дней, проведённых в стране, но и на реальную жизнь человека — где сосредоточены его личные и экономические интересы.
При этом остаётся правило 183 дней, но вводятся два ключевых статуса:
SPDN — налоговый резидент Индонезии
(Subjek Pajak Dalam Negeri)
В этом случае человек обязан платить налоги со всех доходов по всему миру, включая зарубежные.
SPLN — нерезидент
(Subjek Pajak Luar Negeri)
В этом статусе налоги платятся только с доходов из Индонезии.
Почему старые аргументы больше не работают
Ранее многие иностранцы ссылались на формальные признаки, например:
- тип визы
- гражданство
- отсутствие налоговой регистрации
- или просто фразу «я просто живу на Бали».
Теперь этого недостаточно.
Согласно новым правилам PER-23/PJ/2025 налоговые органы анализируют реальную ситуацию и фактические намерения человека.
Ваш статус SPDN или SPLN определяет:
- сколько налогов вы обязаны платить
- риск налоговых проверок
- возможность применения соглашений об избежании двойного налогообложения
- необходимость декларировать доходы со всего мира.
Когда иностранец становится налоговым резидентом
Вы будете считаться налоговым резидентом Индонезии, если выполняется хотя бы одно из условий.
1. Пребывание более 183 дней
Если вы находитесь в Индонезии более 183 дней подряд или суммарно в течение любого 12-месячного периода.
2. Постоянное проживание
Если вы фактически живёте в Индонезии, а не просто приезжаете как турист.
3. Намерение жить в стране
Даже если вы ещё не достигли отметки 183 дней, налоговая служба может признать вас резидентом, если сочтёт, что вы планируете жить в стране постоянно.
В этом случае учитываются:
- тип и срок визы (например KITAS или KITAP)
- наличие семьи в Индонезии
- место ведения бизнеса или работы
- аренда или владение недвижимостью
- долгосрочное проживание без признаков туристической поездки.
Проще говоря, одних формальных данных недостаточно — налоговая анализирует реальную ситуацию.
Когда вас считают нерезидентом
Статус SPLN возможен, если ваша основная связь остаётся с другой страной.
Обычно это происходит, если:
- ваше налоговое резидентство подтверждено в другой стране
- центр вашей жизни и финансовых интересов находится за рубежом
- вы фактически работаете вне Индонезии.
Если ваш основной бизнес, доход и налоговая жизнь находятся за пределами Индонезии, у вас есть шанс сохранить статус нерезидента.
Правило 183 дней
Само правило не изменилось, но теперь его контроль стал гораздо строже.
Если вы проводите более 183 дней в Индонезии в течение любого 12-месячного периода, вы автоматически становитесь налоговым резидентом (SPDN).
Теперь налоговая служба напрямую синхронизирует данные с иммиграционной системой, поэтому точно знает:
- когда вы въехали в страну
- когда вы выехали.
Как только наступает 184-й день, система автоматически может отметить вас как налогового резидента.
Роль визы KITAS
По новым правилам наличие KITAS (разрешения на проживание или работу) также играет важную роль.
Если вы въезжаете в Индонезию по KITAS или с долгосрочным контрактом:
- налоговая может считать вас резидентом с момента въезда.
Ранее люди могли утверждать, что не планируют долго оставаться.
Теперь сама виза или контракт фактически подтверждают намерение жить в стране.
Цифровые кочевники и удалённая работа
Многие считают, что не обязаны платить налоги в Индонезии, если их компания находится, например, в США.
Но правила для цифровых кочевников на Бали теперь однозначны: если вы физически находитесь в Индонезии более 183 дней, вы считаетесь налоговым резидентом.
Для налоговой важен факт присутствия в стране, а не место регистрации компании или работодателя.
Если вы используете инфраструктуру страны — жильё, интернет, кафе, электричество и дороги — налоговая ожидает, что вы будете платить налоги.
Что стоит сделать
Чтобы избежать проблем:
- следите за количеством дней пребывания в стране
- фиксируйте даты въезда и выезда
- если вы резидент — оформите налоговый номер NPWP, это снижает налоговую нагрузку
- проверьте наличие соглашения об избежании двойного налогообложения между Индонезией и вашей страной.
У Индонезии такие соглашения заключены более чем с 70 государствами, поэтому в большинстве случаев можно избежать двойной уплаты налогов.
Итог
Основная цель новых правил — устранить серые зоны и сделать налоговую систему прозрачной для иностранцев, живущих или работающих в Индонезии.
Чтобы избежать проблем:
- держите документы в порядке
- следите за своим налоговым статусом
- соблюдайте местные правила.
